进口商品消费税计算方法 进口商品消费税计算公式详解与表格对照优质 进口商品消费税

消费税税率计算技巧详解

1、关于附加税费的计算：残保金是根据上年员工工资的6%来计算的；水利基金通常按照收入的1%来计算；教育附加则是按照所交增值税和营业税额的3%来计算。

2、消费税税率解析：无论是国内还是国际，化妆品的消费税税率均为15%，增值税方面，进口化妆品为13%，国产化妆品同样为13%，至于关税，进口化妆品的税率固定为20%，下面内容一个进口化妆品税负计算的例子：假设国外购买价为100元，进口关税为100元的20%，即20元，组成计税价格为（100+20）/（1-15%）=1418元。

3、外贸公司代理退税情况：若外贸公司代理并提前垫付退税，支付给无论兄弟们的金额应为结汇金额加上退税，再减去代理费用，开票金额则是他们支付给无论兄弟们的人民币金额，关键点在于，必须是增值税和消费税征收范围内的货物。

4、价税分离及进项税额计算：全部价款加上价外费用等于含税销售额除以（1+税率），进项税额则是（不含增值税税）价格乘以税率，注意：价外费用包括销售货物时额外向购买方收取的手续费、违约金、延期付款利息、赔偿金、包装费、优质费等。

5、消费税征收方式：消费税的征收方式主要有两种：从价计征（除卷烟、白酒、啤酒、黄酒、成品油以外的税目及卷烟的批发环节）和从量计征（黄酒和啤酒、成品油），从价计征的应纳税额为应税销售额乘以比例税率；从量计征的应纳税额为应税消费品的销售数量乘以定额税率。

6、增值税和附加税费计算公式：增值税的计算公式为销项税额减去（进项税额加上留抵税额减去进项税额转出），附加税费的计算公式为当期缴纳的（营业税额加上增值税加上消费税）乘以城建税税率乘以教育费附加税率乘以地方教育费税率。

关税计算实例及出口美国税费解析

1、关税计算依据：中国海关关税的计算主要依据货物类别、税率和货物价格，关税的计算公式为：关税 = 关税税额 × 税率，关税税额为货物价格或数量与海关规定的计量标准的乘积，关税的类别包括从价税、从量税和复合税。

2、滞纳金计算：滞纳金按每票货物的关税、进口环节增值税、消费税单独计算，起征点为人民币50元，不足50元的免予征收，计算公式为：关税滞纳金金额=滞纳关税税额×0.5‰×滞纳天数。

3、进口关税计算公式：从价计征的计算公式为关税税额=完税价格×关税税率；从量计征的计算公式为关税税额=货物数量×单位关税税额；复合计征的计算公式为关税税额=货物数量×从量关税税率+关税完税价格×从价关税税率。

4、出口美国税费计算：在计算增值税时，以CIF价为基础，如美国：税金 = 关税，需要关注的是，中国直发的国际快递小包和EMS通常不征税，但申报价格需填写出厂价的70%左右以确保顺利清关。

5、递延所得税费用计算：递延所得税＝（期末递延所得税负债－期初递延所得税负债）－（期末递延所得税资产－期初递延所得税资产），且不包括影响所有者权益、商誉等项目的递延所得税。

6、消费税及车辆购置税：在日本购物时，消费税为8%，车辆购置税是车主购买汽车时缴纳的税费，征收价格为汽车售价的10%，计算公式为：新车购置税额=购车价格×17%×10%。

7、进出口贸易平衡：中国汽车进口总额为21亿美元，出口总额为10亿美元，存在较大的贸易逆差，中国汽车关税仍定在80%-100%之间，如果关税再下降，贸易逆差可能进一步扩大。